签合同多留心这 6 点，企业每年省下几十万税费！

在企业经营中，税务成本直接影响利润，而合同签订方式与税负密切相关。以下从六个维度解析省税技巧：

一、明确合同价款是否包含增值税

根据《中华人民共和国印花税法》，应税合同计税依据不含列明的增值税税款。如 113 万元合同，价税分开注明（不含税 100 万、增值税 13 万），印花税按 100 万 ×0.03% 计算为 300 元；未分开则按 113 万 ×0.03% 算得 339 元，分开标注可省 39 元。

二、区分不同业务事项，分开签订合同

合同涉及多业务时合并签订可能从高计税。如甲公司采购棉花并租赁仓库，两项业务分开签可按各自低税率计税；a 公司出租办公室，房租与物业费分开签订，增值税从 9 万降至 8.4 万，房产税从 12 万降至 9.6 万，共节税 3 万元。

三、合理选择合同相对方

优先选一般纳税人：采购 100 万元货物，从一般纳税人处获 13% 专票可抵扣 13 万元，从小规模纳税人处代开专票仅能抵扣 3 万元。

小规模纳税人处理：与小规模纳税人合作可要求代开专票（自然人除外），避免因无专票无法抵扣进项税。

四、针对兼营行为的合同签订策略

兼营不同税率业务需分别核算销售额。如企业销售设备（13%）并提供安装服务（9%），合同分开约定销售额，增值税为 80×13% + 20×9% = 12.2 万元；未分开则按 13% 计税达 13 万元，分开可节税 0.8 万元。

五、巧妙设计合同付款与发票开具条款

明确付款与开票时间：合同约定 “开票后付款”，可优化企业资金流。

按业务选开票方式：建筑行业包工包料适用一般计税（9% 税率专票），清包工等可选择简易计税（3% 税率发票），合同需明确税率与备注信息。

六、其他特殊业务合同的省税要点

租赁合同区分：出租房屋时房租与物业费分开签订，甲物业公司此举节税 22 万元。

安装业务合同：销售自产设备并安装，分开核算安装服务可简易计税，b 公司因此节税 0.8 万元。

广告业务细分：广告公司区分制作与发布费用，10 万元业务文化事业建设费从 3180 元降至 1908 元，省 1272 元。

企业可通过优化合同签订合法降低税负，但需关注税收政策变化。若有疑问或特定业务省税需求，欢迎随时交流。