个体工商户免税政策全解析

个体工商户对稳定就业、改善民生至关重要。为减轻其负担，国家与地方出台了一系列免税及税收优惠政策。

增值税免征优惠

月 / 季度销售额标准：小规模纳税人身份的个体工商户，月销售额不超 10 万元或季度销售额不超 30 万元，免征增值税。超过标准的，2027 年底前征收率由 3% 降至 1%。

特殊情况销售额界定：月销售额超 10 万元，但扣除销售不动产的销售额后未超 10 万元，销售货物等的销售额仍免征增值税。

个人所得税减免

应税所得额优惠：2023 - 2027 年，年应纳税所得额不超 200 万元的部分，减半征收个人所得税，还可叠加其他优惠。

特定区域免税：部分特定区域内，月销售额 10 万元内、季度销售额 30 万元内、年销售额 120 万元内（开普票），可免征个人所得税。符合条件的税收园区个体工商户，还能享受增值税与个人经营所得税 “双免政策”。

其他税费减免

“六税两费” 减半：2022 - 2024 年，省、自治区、直辖市可对小规模纳税人身份的个体工商户，在 50% 税额幅度内减征资源税等 “六税两费”，且可叠加其他优惠。

特定政府性基金免征：月销售额不超 10 万元或季度销售额不超 30 万元的个体工商户，免征教育费附加等政府性基金。

文化事业建设费免征：月销售额不超 2 万元（季销售额不超 6 万元）的小规模纳税人个体工商户，提供应税服务时免征文化事业建设费。

各地政策存在差异，建议个体工商户关注当地税务部门通知，或咨询专业税务顾问，充分利用政策红利，助力自身发展。