一文带你了解留抵退税及相关风险

留抵退税，即 “增值税留抵税额退税优惠”，指提前退还企业当前无法抵扣、需留待未来的进项增值税。当企业进项税额大于销项税额时，便会产生留抵税额，形成原因包括集中投资致进项大增，或生产周期长使销售滞后等。

2019 年 4 月 1 日起，我国试行增值税期末留抵税额退税制度。这一政策对企业帮助很大，既缓解小微企业及前期投入大行业的资金压力，支持其日常运营、设备更新和研发；又能推动企业扩大投资、升级技术装备，激发市场活力，助力经济高质量发展。

不过，企业享受政策时也面临诸多风险：

申报条件不符风险：纳税信用等级非 A、B 级，过去 36 个月有骗取退税、虚开发票或偷税受两次以上处罚，以及已享受即征即退、先征后返政策的企业，不能申请留抵退税。

销售收入申报风险：隐匿、少报收入，选错行业标准，未准确计算销售额比重，都会影响留抵税额计算，导致退税申请失败，甚至面临处罚。

发票及交易风险：虚开增值税发票，交易性质不清，特殊业务未按规定计提销项税额，不仅无法用于留抵退税计算，还可能引发法律责任。

财务管理风险：账户管理混乱，财务人员专业能力不足，财务数据记录不完整、不准确，会干扰增值税进销项核算，影响退税申请审批。

为防范风险，企业要定期自查经营、财务和税务情况，强化财务人员培训，及时掌握政策变化，建立健全内部控制制度，确保经营合法合规，避免陷入税务风险。

若对留抵退税政策适用范围、计算方式或税务风险管理有疑问，欢迎随时与我们交流。