科技型中小企业认定办法及税收优惠政策

科技型中小企业作为创新发展的生力军，在推动经济高质量发展、激发创新活力等方面，扮演着极为重要的角色。为助力这类企业茁壮成长，国家与地方纷纷出台系列扶持政策，其中科技型中小企业认定及配套税收优惠政策，备受各界瞩目。下面金管家财税将为您详细解读。

科技型中小企业的认定办法

认定条件

注册与核算：企业须在中国境内（不含港、澳、台地区）依法注册成立；若依据外国（地区）法律设立，其实际管理机构也需在中国境内。同时，企业应具备健全的会计核算体系，采用查账征收方式，能精准归集研发费用，依法缴纳企业所得税，属于居民企业范畴。

规模标准：职工总数不超过 500 人，年销售收入上限为 2 亿元，资产总额不得高于 2 亿元。

行业限制：企业所处行业不在国家发展改革委员会《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类之列，也不属于财政部、国家税务总局、科技部联合发布的《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号）中，明确不适用税前加计扣除政策的行业范围。

诚信要求：企业在上一会计年度及本年度，未出现重大安全事故、重大质量问题、严重环境违法行为、严重弄虚作假行为，以及科研严重失信问题；且未被列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

综合评价：依据科技型中小企业评价指标体系进行综合评估，企业所得分值不得低于 60 分，其中科技人员指标得分不能为 0 分。

直通车条件（满足其一即可）

高企资格：企业持有在有效期内的高新技术企业资格证书。

科技奖励：近五年内，企业荣获过科技奖励。

研发机构：拥有经认定的省部级及以上研发机构。

标准制定：近五年内，企业主导制定过国家标准或行业标准。

评分标准

科技型中小企业评价指标主要涵盖科技人员、研发投入、科技成果三大类，总分值 100 分。

科技人员指标（满分 20 分）：按照科技人员在企业职工总数中的占比分档评价。例如，占比达 30%（含）以上，可获满分 20 分。

研发投入指标（满分 50 分）：企业可任选以下两项指标之一进行评分。一是企业研发费用总额在销售收入总额中的占比，若占比达 6%（含）以上，可得 50 分；二是企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例，当占比达 30%（含）以上时，能拿到 50 分。

科技成果指标（满分 30 分）：依据企业拥有的、处于有效期内且与主要产品（或服务）紧密相关的知识产权类别及数量（知识产权不存在争议或纠纷）分档评价。比如，拥有 1 项及以上 Ⅰ 类知识产权，即可获得 30 分。

认定流程

注册登记：符合条件的中小企业可按照自愿原则，登录优质中小企业梯度培育平台的 “科技型中小企业” 板块，办理相关注册登记手续。

自主评价

信息填报：注册成功后，企业登录平台，严格依照要求在线填写《科技型中小企业信息表》，并上传相关佐证材料，自主开展评价工作。需注意，填报信息及上传文件不得涉及国家秘密。

企业自评：当信息和证明文件齐全，且自评结果符合条件时，企业提交《信息表》，同时上传经法定代表人签章并加盖企业公章的扫描件单页，企业需对填报信息的真实性负责。

信息确认：省级科技主管部门组织相关机构，对《信息表》及附件内容进行审核确认，形成《科技型中小企业信息审核表》。确认内容包括《信息表》首页的签章盖章情况、内容完整性，以及信息与证明文档的一致性等。若内容完整且符合要求，将确认通过并提交至省级科技主管部门；若存在问题，将通知企业进行补正，或直接判定不通过。

名单公示：省级科技主管部门汇总通过审核的企业名单，按批次生成公示文件，在全国科技型中小企业信息服务平台及各省科技行政管理部门官网上进行公示，公示期为 10 个工作日。若公示期间存在异议，由省级科技主管部门组织核实处理，并将结果反馈给企业。

企业公告：对于公示无异议，以及经核实排除异议的企业，由省级科技主管部门赋予科技型中小企业入库登记编号。编号通过系统在线自动生成，规则为 “4 位年份 + 6 位行政区划代码 + 1 位企业成立日期和自评日期标识 + 1 位直接确认标识 + 6 位系统顺序号”，公众可通过平台查询编号。

科技型中小企业的税收优惠政策

研发费用加计扣除：自 2022 年 1 月 1 日起，企业开展研发活动实际发生的研发费用，若未形成无形资产计入当期损益，在按规定据实扣除的基础上，可再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除；若形成无形资产，则按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。

亏损弥补年限延长：自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个年度内，尚未弥补完的亏损，准予结转至以后年度进行弥补，最长结转年限从 5 年延长至 10 年。

其他潜在税收优惠：部分地区可能针对科技型中小企业，在增值税、个人所得税、营业税等方面出台优惠政策。例如，符合条件的企业，可能申请增值税免税或减按较低税率计征；在科技领域从事研发工作的高端人才，或许可享受个人所得税减免或免税政策；在营业税法规定下，企业销售收入可能享受税率优惠。此外，在利润分配给员工，或用于再投入研发等方面，也可能存在相关政策减免。

了解科技型中小企业认定办法及税收优惠政策，有助于企业充分利用政策红利，为自身创新发展增添强劲动力。企业应积极对照相关条件，争取认定，切实享受政策支持。