企业所得税汇算清缴常见问题汇总

2024 年度企业所得税汇算清缴工作即将在 2025 年 5 月 31 日前截止。这一工作对企业至关重要，关乎企业税务合规及成本核算。为助力广大企业顺利完成汇算清缴，金管家财税梳理了 5 个常见热点问题，希望能帮大家答疑解惑，精准把握政策要点。

企业申报扣除资产损失，是否需向税务机关报送相关材料？

企业申报扣除资产损失，仅需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，无需另行报送相关资料，由企业留存备查。

政策依据：《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（2018 年第 15 号）

当前小型微利企业可享受哪些企业所得税优惠政策？

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小型微利企业应纳税所得额减按 25% 计算，按 20% 税率缴纳企业所得税

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023 年第 12 号）

高新技术企业资格期满，未重新认定前如何申报企业所得税？

高新技术企业资格到期当年，重新认定通过前，预缴企业所得税暂按 15% 税率执行。年底未取得资格，需补缴相应税款。

政策依据：《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2017 年第 24 号）

企业对研发设备折旧采用加速折旧优惠，如何进行研发费用加计扣除？

企业用于研发活动的仪器、设备，符合规定且选择加速折旧优惠，享受研发费用税前加计扣除时，按税前扣除的折旧部分计算加计扣除金额。

政策依据：《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017 年第 40 号）

享受 “两免三减半” 的软件企业，优惠期出现年度亏损，优惠时间能否顺延？

软件企业获利年度，指开始生产经营后，首个应纳税所得额大于零的纳税年度，含核定征收年度。优惠期限应连续计算，不得中断。

政策依据：《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2013 年第 43 号）

以上内容仅供参考，实际操作中请务必依据最新税收法规执行。若在汇算清缴过程中，你还有其他疑问，欢迎随时咨询当地税务机关或金管家财税顾问，以确保税务处理的准确性与合规性。